国税发[2010]101号国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见

发布时间:20-06-28

国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见

国税发[2010]101号           2010.10.18

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局:
为深入贯彻落实科学发展观,借鉴国★际税收管理先进理念和经验,探索适合我国实际的税源管理新途径,税务总″局决定,在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地Д税局开展税源专业化▁▂▃▄管理试点工作。现提出以Й下指导意见。
一、开展试点工作的重要意义
随着经济全球化和我国社会★主义市场经济的发展,纳税人数量不断增多,企业的组织形式和经营方式呈现多样化,企业集团大量增加,经济主体跨国家、跨地区、跨行业相互渗透,企业核算的电子化、团队化、专业化水平不断提高,税源管理的复杂性、艰巨性、风险性不断加大,征纳双方信息不对称等矛盾日益突出,传统的由税收管理员属地管户、粗放的税源管理方式已难以适应新形势的要求,必须更新理念,探索税源专业化管理,提高征管质量和效率。

  二、试点工作的指导思想和基本原则
  (一)指导思想
以加强税收风险管理为导向,以实施信息管税为依托,以实行分类分级管理为基础,以核查申报纳税真实性、合法性为重点,以规范税收征管程序和完善运行机制为保障,以建立∩和培养专业化人才队伍为支撑,积极探索税源专业化管理,Ю优化服务,严格执法,不断提高税法遵从度和税收征收率。

  (二)基本原则
  1.依法实施
探索税源专业化管理必须坚持依法征管原则,按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规∪和政策,切╣实维护税法的权威性和严肃性。
  2.求实创新
各地要从实际出发,因地制宜,学习借鉴国际税收管理先进理念和经验,勇于创新税源管理的方式、方法和手段,积极探索税源管理规律。
  3.积极稳妥
税源专业化管理是一项长期性、复杂性、艰巨性的工作,涉及面广,工作难度大。要统≈筹兼顾,精心组织,在充分调研和广泛征求意见的基础上,制定科学细致的工作计划和方案,积极稳妥地组织试点工作,保持队伍的稳定和各项税收工作的有序开展。
  4.注重结合
▔  要根据税收征管战略目标,合¤理确定税源专业化管理目标;要按照逐步实施税收专业化管理的总要求,积极探索税源专业化︼︽︾管理措施;要坚持原则性与灵活性ↅ相结合。

  三、试点工作的主要内容
  (一)确立税源管理目标
税源管理是税收征管的核心,要通过纳税评估、税务稽查等手段审核申报纳税的真实性、合法性,促进纳税遵从,提高税收征收率。

  (二)加强税收风险管理
将风险管۩理理念贯穿θ税源管理全过程,把有限的征管资源优先用于风险大的纳税人,实现管理资源的优∕化配置;制定税收风险管理战略规划,按照分析识别、等级排序、应对处理、绩※效评估等设计税收风险管理流程;建立风险预警指标体系和评估模型及风险特征库;根据不同类型纳税人的不同风险,采取纳税辅导、风险提示、纳税评估、税务稽查等风险应对措施,促进纳税遵从度提高。

  (三)实施信息管税
以解决征纳双方信息不对称问题为重点,以对涉税信息的采Ⅳ集、分析、应用为主线,建立健全相关制度机制,大力推进信息管税。拓展数据采集░渠道,及时、完整、准确地采集纳税人申报信息和第三方信息。做好企业集团经营、税收信息的常规性采集工作;逐步推广网络发票,最大限度采集发票信息;做好跨地区经营汇总纳税企业信息交换工作;完善国际税收情报交换机制。严格数据录入审核,加强数据整理、存储、交换、校验等方面管理,提高数据管理质量。提高税务档案管理的电子化水平。运用数据分析应用等系统,加强申报信息和第三方信息的分析比对;综合运用税收弹性分析、税负分析、税收关联分析等方法,深入开展经济税源分析、政策效应分析、管理风险分析和预测预警分析。

  (四)实行分类分级管理
根据税源结构及其风险特点,按照纳税人规模(大企业、中小企业、个体工商户等)、行业,兼顾国际税收等特定业务,对税源进行科学分类。根据税源科学分类和风险管理流程,将税源管理职责在不同层级、部门和岗位间进『行科学分解、合理分工。探索提升跨区域经营纳税人的管理层级。税务总局主要负责全国性税收风险管理工作(战略目标规划的制定、全国性涉税信息的采集和应用管理、建立风险预警指标体系和纳税评估ↀ模型及风险特征库、搭建风险管理平台、开展税收风险分析识别和等级排序、下达风险应对任务、实施风险管理绩效评估等)、组织对定点联系企业的纳税评估等。省局主要负责本级风险管理工作及组织实施大企业(跨地市经营、本级重点※税源、特定业务)的纳税评估等。市局主要负责本级风险管理工作及组织实施大企业(跨县区经〢营、本级重点税源、特定业务)的纳税评估∷等。县(区)局主要负责本级风险管理工作及◥组织实施本级重点税源、中小企业、个体户的纳税评估等。调整内设⊙部门税源管理职责,将税收风险规划、分析识别、等级排序、下达应对任务等职责整合到相应部门,归口ì履行上述职能。在坚持现行财税管理体制的基础上,将现有按照划片管户设立的税源管理机构,调整为按照规@模、行业、特定业务等分类的税源管理机构,主要从事纳税评估。科学界定税收管理员职责,改变目前税收管理员“分户到人,各事统管”的管理办法,设置日常管理、纳税评估等岗位,实施专业化管理。
省局、市局、县局可根据≥上述要求,结合本地实际,报经税务总局⊕批准后适度调整机构、职责。

  (五)规范税收征管程序
按照受理申报、纳税评估、税务稽查、法律救济等环节,规范税收征管基本程序。税务机关受理纳税申报后,应依托涉税信息和风险预警指标、评估模型,通过计Ъ算机与人工相结合的方式对申报*纳税进行案头审核,并进行相应处置;对不能排除疑点的,可采取通信、约谈、现场等方式进行检查、处置;发现纳税人有涉嫌偷、逃、骗税税收违法行∮为的,移交税务稽查处理。稽查部门立案后,要积极组织实施,运用有效─━稽查方式和手段,深入调查核实,充分发挥稽查的作用;
稽查部门经审查认为不需要立案的,应及时退回税源管理部门;立案查处后,应当及时将处理结果向税源管理部门反馈。要做好法律救济工作,妥善解决税收争议。

  (六)完善税源管理运行机制
加强统筹协调,建立健全各级税务机关之间、税务机关内部各部门之间、税务机关与外部门之间的纵横结合、内外协作的税源管理运行机制。充分发挥税源与征管状况监控分析领导小组┙的组织协调作用,统一分析监控税源风险,统一下达风险预警指标和纳税评估重点,统一督导、反馈、考核税源管理和征管状况,避免基层重复工作和对纳税人重复评估、检查。完善纵向互动机制,合理调整划分各层级间税源管理职责,强化纵向配合。完善横向联动机制,加强税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查等环节以及国税局、地税局之间的合作。实行各税种统筹管理,同一纳税人涉及多个税种的信息一次性采集,按纳税人归集∶信息,并进行综合评估。建立外部协作机制,加强与相关部门和社会组织的沟通协作,推进信息共享、综合治税和协税护税。

  (七)培养专业化人才
要注重税源专业化管理人才的培养和技能的提高,针对岗位♯♮需要加强教育和培训,要逐步健全专业人才激励机▷制,探索建立税源管理专业人才能级管理制度,▐逐步建立起一支综合素质高、专业技能强的税源专业化管理人才队伍。

  四、试点的实施要求
  (一)转变理念,统一认识
各试点单位要深刻理∏解税源专业化管理的深刻内涵和重要意义,切实转变管理理念,克服畏难情绪,在系统上下形成共识,增强试点工作的自觉性、积极性。

  (二)加强领导,齐抓共管
各试点单位要成立试点工作领导♥小组,主要领⿺导亲自抓,分管领导具体抓,征管科技部门负』责组织协调,有关部门积极配合,明确分工,通力协作;要在人、财、物等方面予以充分保障∝。

  (三)精心组织,务求实效
各试点单位要按照本指导И意见,周密部署,统筹安排,制定切实可行的试点方案,精心组织,抓好落实。在试点工作◁过程中,注意及时发现和解决问题,务じ求取得实效。各试点单位要在2011年1月底前,将试点Ф情况上报税务总局;遇有重大问题,应及时报告。非税务总局指定试点单位可根据本指导意见自行试点。

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